适用场景
适用于所有计划或已开展境外业务的中国企业，特别是跨境电商、互联网平台企业，以及有境外收入或资产的个人投资者和高管。在企业全球化布局、税务规划和日常运营的各个阶段都需要重点关注，尤其是在数据合规和信息报送方面。
核心要点
1. 《税收征管法》修订深化合规要求
新修订的《税收征管法（征求意见稿）》将强化平台企业涉税信息报送义务，扩大一般反避税条款适用范围，并调整税款迟纳金计算方式，对企业和个人税务合规提出更高、更精细化的要求。
2. 大数据驱动下的个人境外所得监管升级
借助CRS国际信息交换、大数据分析及“金税四期”系统，税务机关对个人境外收入的监管力度空前加强，未依法申报境外所得的风险敞口显著增大，个人资产和身份规划需重新评估。
3. 国家政策支持出海与全球供应链建设
国家持续出台多项政策支持企业“走出去”，包括优化税收居民身份证明办理、支持跨境电商出口海外仓发展出口退税、延续离岸贸易印花税优惠等，旨在鼓励企业构建更具韧性的全球供应链体系。
4. 严打“隐性”税收违法与强调规划合法性
税务稽查持续关注高风险行业和领域，重点打击违规享受税收优惠、虚假交易等“隐性”违法行为。这要求企业在进行税收规划时，必须确保其真实性、合理性和合法性，避免触及反避税红线。
实务建议
- 全面审视并优化现有税务架构，确保符合一般反避税原则，并对潜在的迟纳金风险进行评估，必要时寻求专业意见。
- 对于平台企业，应提前研究并落实《互联网平台企业涉税信息报送规定》，建立完善的数据收集、存储和报送机制，确保信息准确性和安全性。
- 有境外收入或资产的个人，务必主动梳理并依法申报境外所得，关注个人数据在国际信息交换中的合规性，避免因信息不对称引发税务风险。
- 充分利用国家支持“走出去”的各项税收优惠政策，如跨境电商出口退税、离岸贸易印花税优惠等，提升国际竞争力，同时确保符合政策适用条件。
- 在进行任何税收规划前，务必寻求专业税务和法律意见，确保其真实性、合理性和合法性，避免被认定为避税行为。
- 积极构建多元化、韧性强的全球供应链体系，以应对日益复杂的国际贸易环境和地缘政治风险，同时关注供应链各环节的税务合规。
风险提示
- 忽视《税收征管法》修订可能带来的合规成本增加和风险敞口扩大，特别是税款迟纳金可能无限期累积。
- 平台企业未能及时、准确、安全地报送涉税信息，可能面临监管处罚和数据安全风险。
- 个人境外所得未依法申报，可能导致巨额补税、罚款甚至法律责任，且在信息交换机制下被发现的概率大幅增加。
- 盲目进行不符合真实业务逻辑的“税收策划”，可能被认定为一般反避税行为，面临补税和加收利息。
- 未能充分利用或错误理解国家税收优惠政策，导致错失发展机遇或产生不必要的合规风险。