适用场景
适用于所有涉及中国进出口业务的出海企业，尤其是在供应链中包含中国环节、或计划从中国进口/向中国出口商品的企业。在年度合规审查、新产品规划及供应链优化阶段需重点关注。
核心要点
1. 暂定税率调整
为支持高科技发展、绿色转型和民生改善，部分关键零部件、先进材料、资源型商品及医疗产品的进口关税有所降低。同时，有14项商品的暂定税率被取消，企业需核查其进出口商品是否受影响。
2. 进出口税则子目细化
为适应产业发展和科技进步，2026年新增了智能仿生机器人、生物航空煤油等本国子目，并对单晶硅切片、清洁机器人等商品进行了更精细的分类。税则税目总数从8960个调整为8972个。
3. 本国子目注释更新
新增或修改了对特定商品（如野生人参、林下山参、智能仿生机器人、柴油）的定义和范围注释，明确了商品归类标准。企业需仔细研读这些注释，确保商品归类准确无误。
4. 优惠税率持续实施
中国与34个贸易伙伴签署的24项自由贸易协定和优惠贸易安排将继续生效，部分协定项下商品将进一步降税。此外，对43个最不发达国家和部分亚太贸易协定成员国继续实施特惠税率。
实务建议
- 全面审查商品税号归类：及时对照2026年最新税则，重新核对所有进出口商品的HS编码，特别是受暂定税率、税则子目和本国子目注释调整影响的商品。
- 优化供应链与采购策略：结合新的关税政策，评估进口原材料、零部件及成品的成本变化，调整采购来源或生产布局，以享受更低的进口关税。
- 加强原产地合规管理：确保符合各项自由贸易协定和优惠贸易安排的原产地规则要求，充分利用协定税率和特惠税率，降低进口成本。
- 开展内部合规培训：组织相关业务和财务人员学习《中华人民共和国关税法》及最新的税则调整内容，提升团队的关税合规意识和操作能力。
风险提示
- 商品归类不准确风险：错误申报商品税号可能导致补缴税款、滞纳金、罚款，甚至面临行政处罚或刑事责任。
- 未能享受优惠税率风险：因原产地证明文件不符合要求或未能及时申请，导致无法享受协定税率或特惠税率，增加运营成本。
- 供应链成本波动风险：未及时关注关税调整，可能导致进口成本超出预期，影响产品定价和市场竞争力。
- 合规意识滞后风险：缺乏对最新关税政策的了解和培训，可能导致企业在进出口环节出现不合规行为。