适用场景
在中国市场运营的各类互联网平台企业，特别是涉及中国境内商家和用户的跨境电商平台、直播平台、灵活就业平台等，以及计划进入中国市场的出海企业，需在业务运营和数据管理阶段重点关注。
核心要点
1. 新规背景与适用范围
中国出台《互联网平台企业提交涉税信息办法》等系列法规，自2025年6月起生效，旨在加强数字经济税收征管。这些规定广泛适用于各类互联网平台，包括跨境电商、直播、灵活就业等，对境内外平台均有明确的合规要求。
2. 平台责任主体认定
境外互联网平台在华运营时，需根据其在华设立的实体情况（如是否持有增值电信业务许可证、是否提供商家服务）或是否指定境内代理人，明确承担涉税信息报送义务的责任主体。
3. 报送信息内容与频率
平台需定期（每季度）向税务机关报送自身基本信息，以及其平台上所有中国境内运营者和从业者的身份、交易量、交易金额及平台收费等涉税信息。首次报送已于2025年10月启动。
4. 境外平台报送豁免与特殊规定
境外平台无需报送其境外运营者和从业者的身份信息。对于向单个境内购买者销售服务或无形资产，且季度累计净交易额不超过5000元人民币的境外运营者，可暂免报送其收入信息。但中国境内注册的运营者，即使销售发生在境外，其信息仍需报送。
5. 从业者税务处理与平台责任
新规优化了平台为从业者代扣代缴个人所得税的机制，允许按累计预扣法计算，并明确了增值税及附加税的代申报规则。平台若已代扣代缴或代申报，则无需重复报送从业者信息，且相关报酬可在企业所得税前扣除。
实务建议
- 全面梳理并评估自身在华业务模式，准确识别涉税信息报送的合规责任主体。
- 建立健全内部数据管理和信息安全体系，确保对中国境内运营者和从业者涉税信息的合规采集、存储、处理和跨境传输。
- 定期审查并更新平台用户协议、隐私政策及相关条款，明确告知用户数据使用和报送情况。
- 密切关注中国税务机关的最新指引和国际税收信息共享趋势，适时调整合规策略。
- 为平台上的中国境内运营者和从业者提供清晰的税务合规指引和支持，协助其理解并履行纳税义务。
- 考虑与专业的税务或法律服务机构合作，协助完成涉税信息报送和合规管理。
风险提示
- 未能按规定及时、准确报送涉税信息，可能面临高达50万元人民币的罚款、停业整顿，并被纳入税费支付信用评价体系及社会公示。
- 在涉税信息采集、存储和跨境传输过程中，可能触犯中国的数据安全和个人信息保护相关法律法规，面临数据合规风险。
- 对平台上的中国境内运营者和从业者税务指导不足，可能导致其违规，进而影响平台声誉或引发连带责任。
- 忽视对已注销或变更信息的运营者进行报送，或选择性报送交易数据，均属违规行为。